Налогообложение доходов физических лиц. Порядок расчета НДФЛ и пути его совершенствования.

На основе законодательства нашей страны, каждый гражданин, получающий определенный доход, должен выплачивать налог. Его размер установлен налоговым кодексом.
Существует перечень доходов, которые не учитываются при налогообложении. Благодаря налогам, которые выплачивают граждане, происходит пополнение бюджета страны.
В первом смысле он эффективен, если государство накапливает максимально возможный объем бюджетных поступлений (конечно, с учетом инфляции) в течение длительного периода времени (десятилетий). Из этого следует, что даже в рамках чисто налогового подхода следует прогнозировать влияние налоговых инноваций на налоговый потенциал в очень отдаленном будущем, не будучи «одержимым» текущими проблемами или даже краткосрочными проблемами (что также предполагает оценку финансового потенциала).
В широком смысле эффективность налоговой системы означает, что при функционировании каждого из ее элементов (при действии каждого закона) граждане (а не государство) получают за относительно длительный период больший объем (лучшие структурные и качественные параметры) имущества (частного и частного).
Такой подход к оценке от налога на инновации включает в себя инструменты государственных учреждений, позволяющие моделировать последствия любых серьезных налоговых изменений с учетом вероятности борьбы с налогоплательщиками.
Актуальность данной темы заключается в том, что налог с доходов физических лиц, занимающий важное место в российской налоговой системе, оказывает непосредственное влияние на структуру налоговой политики России и на финансовое положение граждан.
Объектом исследования - налогообложение дохода физических лиц
Предметом исследования- налогообложение доходов физических лиц. Порядок расчета НДФЛ и пути его совершенствования
Цель исследования изучить теоретические основы налогообложения доходов физических лиц и определить области совершенствования НДФЛ.
Задачи исследования:
-изучение теоретических аспектов налогообложения доходов физических лиц;
-изучение порядка расчета НДФЛ
-пути совершенствования расчета налога на доходы физических лиц
Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

Глава 1.Правовые аспекты налогообложения доходов физических лиц
1.1.Фискальное и регулирующее значение НДФЛ

Налоги являются одной из наиболее актуальных финансовых категорий. Они составляют основу поступлений бюджетов всех уровней, понятия "налог» и» налогообложение" различны.
Налог - это финансовая, экономическая и правовая категория, а налогообложение - это суть процесса сбора налоговых платежей с помощью экономического и правового механизма. В самом общем виде налоги определяются как императивные денежные отношения, в ходе которых формируется бюджетный фонд.
Целью сбора налогов является финансовое обеспечение деятельности государства и его субъектов - это основной признак налогообложения и напрямую связано с его налоговой функцией. В настоящее время трудно рассматривать налог как принудительную уплату, поскольку обязательство по его уплате возникает в определенный момент времени и зависит от определенных обстоятельств, например, организация при условии осуществления предпринимательской деятельности и получения прибыли обязана уплатить подоходный налог или получать доход от физического лица. За получение дохода, использование всех льгот мы становимся плательщиками определенных налогов, а обязанность по уплате является безусловным требованием государства.
Отношения между хозяйствующими субъектами и государством с целью создания и накопления государственных финансов выражают экономическую сущность налогов. Объекты подоходного налога с физических лиц, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, возвращаются из источников в России и (или) из источников за пределами России - для физических лиц, налоговых резидентов Российской Федерации, для физических лиц физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Также включаются доходы в виде материальных благ. К таким доходам относится материальная выгода, полученная от сбережений, над процентами за использование заемных средств налогоплательщика (кредитов), полученных от организаций или индивидуальных предпринимателей.
Исключением является материальный доход, полученный от банков, расположенных на территории Российской Федерации, в рамках операций с банковскими картами в течение беспроцентного периода, определенного договором о предоставлении банковской карты, а также экономия процентов от использования кредитного плеча (кредита) средства, предоставленные на новое строительство или приобретение на территории России жилого дома, квартир, комнат или долей (долей) в них, земельных участков, доступных для индивидуального жилищного строительства, и земельные участки, на которых осуществляются жилые дома, или доли (доли) в них и другие, определенные в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса Российской Федерации. [1]
В то же время следует отметить, что удержания, сделанные по решению суда, не уменьшают налогооблагаемую базу. Например, алименты. В современных условиях наряду с налогообложением особое внимание было уделено перераспределительным и регулирующим функциям налога на прибыль физических лиц, поскольку они оказывают существенное влияние на уровень и структуру доходов путем сдерживания или повышения темпов роста, расширения или сокращения доходов физических лиц. фактический спрос населения.
Подоходный налог с физических лиц позволяет стимулировать предпринимательскую деятельность, а также обеспечить достаточно регулярные поступления в бюджет за счет более высоких налогов с наиболее платежеспособных слоев населения. При формировании региональных и местных бюджетов еще большее значение имеет подоходный налог с физических лиц: - с точки зрения регулярности поступлений, подоходный налог с физических лиц удерживается в основном работодателем при выплате заработной платы, что означает, что этот элемент дохода является основным в бюджете.
Подоходный налог с физических лиц имеет двоякий характер: он действует как специфический элемент экономических отношений (социальное содержание) и является частью валового внутреннего продукта (материальное содержание).
Экономической целью налога на прибыль физических лиц является формирование бюджетных ресурсов государства, с одной стороны, и регулирование уровня реальных доходов физических лиц, с другой. Изучая функции налога на прибыль физических лиц как проявления его сущности в действии, как средства выражения его свойств, следует прежде всего отметить, что на практическом уровне выполняется несколько функций, в каждой из которых реализуется определенная цель налогообложения - налоговые, распределительные, регулирующие и стимулирующие.
Взаимодействуя, они образуют систему. Подоходный налог с физических лиц позволяет изменять размер конечного дохода населения без изменения соответствия между результатами труда и его оплатой. Являясь инструментом формирования конечного дохода, подоходный налог соответственно влияет на их структуру и, следовательно, на структуру потребностей населения.
Часть доходов, особенно высоких доходов, перераспределяется в пользу категорий населения, нуждающихся в дополнительных ресурсах, и в интересах общества в целом, чтобы уменьшить неравенство в доходах. О большом социальном значении налога идет речь, поскольку он затрагивает интересы всего экономически активного населения страны: плательщиками налогов являются около 70 миллионов человек.